상속세 계산법 총정리 – 2025년 기준과 절세 전략까지

상속세 계산법 총정리 – 2025년 기준과 절세 전략까지

상속이 개시되면 상속재산이 일정 금액을 초과하는 경우, 상속세를 반드시 신고하고 납부해야 합니다. 특히 2025년 기준으로 상속세법이 일부 개정되면서 공제항목이나 세율에 변화가 있어 정확한 계산법을 아는 것이 매우 중요합니다.

이 글에서는 상속세 계산의 기본 원리부터, 공제 항목, 2025년 적용 세율표, 실제 계산 예시, 그리고 합법적인 절세 전략까지 순서대로 안내드릴게요.

1. 상속세란 무엇인가요?

상속세는 사망한 사람(피상속인)이 보유한 재산이 상속인에게 이전될 때, 국가에 납부하는 세금입니다. 일정 기준 이상의 상속재산을 보유한 경우 납세 의무가 발생합니다.

상속세는 고인의 총재산에서 일정 공제 항목을 제외한 과세표준에 세율을 적용해 계산됩니다.

2. 상속세가 부과되는 기준

2025년 기준, 피상속인의 순재산이 5억 원을 초과하면 상속세가 부과됩니다.

다만, 배우자가 있는 경우에는 배우자 상속공제를 포함해 실질적으로 10억 원 이상이어야 상속세가 부과되는 경우도 많습니다.

3. 상속세 세율표 (2025년 기준)

과세표준 구간	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	0
1억 ~ 5억 원	20%	1,000만 원
5억 ~ 10억 원	30%	6,000만 원
10억 ~ 30억 원	40%	1억 6,000만 원
30억 초과	50%	4억 6,000만 원

이 세율은 과세표준에 따라 누진적으로 적용되며, 상속재산이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다.

4. 대표적인 공제 항목

• 기초공제: 5억 원
• 배우자공제: 최대 30억 원까지
• 일괄공제: 기본적으로 5억 원을 일괄 공제하거나 항목별로 선택 가능
• 금융재산공제: 금융자산의 20%, 최대 2억 원 한도
• 장례비 공제: 최대 1,000만 원까지 인정
• 채무 공제: 피상속인의 부채 전액

이 외에도 장애인 공제, 미성년자 공제, 동거주택 상속 공제 등도 추가적으로 적용될 수 있습니다.

5. 실제 계산 예시

예시 상황: 고인이 남긴 순재산 12억 원 / 상속인은 배우자와 자녀 1명

1) 총재산: 12억 원
2) 공제 항목 적용:
  - 기초공제 5억
  - 배우자공제 5억
  - 금융재산공제 1억
3) 과세표준: 12억 - 11억 = 1억
4) 세율 적용: 1억 → 10%
5) 상속세 = 1,000만 원

공제를 잘 적용하면 상속세가 상당히 줄어들 수 있음을 알 수 있습니다.

6. 상속세 절세 전략

1) 생전 증여 활용

일정 금액까지는 증여세 면제 대상입니다. 예를 들어 직계존비속에게 10년간 최대 5,000만 원까지 증여 가능하며, 이를 잘 활용하면 사후 상속세를 줄일 수 있습니다.

2) 부채 정리 및 명확한 기록

피상속인이 남긴 채무는 공제로 인정되므로, 채무 내역을 미리 문서화해두는 것도 절세 전략이 될 수 있습니다.

3) 배우자공제 극대화

배우자에게 집중 상속하면 최대 30억 원까지 공제를 받을 수 있으므로, 상속 비율 조정도 절세의 핵심 전략 중 하나입니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 상속세는 언제까지 신고하고 납부해야 하나요?

상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 신고 및 납부해야 하며, 국외 재산이 포함된 경우에는 9개월 이내입니다.

Q. 상속세를 나눠서 납부할 수 있나요?

가능합니다. 일정 조건을 충족하면 연부연납 또는 물납 제도를 통해 분할 납부하거나 부동산 등으로 세금을 대신 낼 수 있습니다.

Q. 상속재산이 부동산 위주일 경우 어떻게 하나요?

유동성이 부족한 경우에는 물납 제도를 통해 부동산으로 상속세를 납부할 수 있으며, 사전에 감정평가 및 국세청 승인을 받아야 합니다.

맺음말

상속세는 금액이 커질수록 사전에 준비하지 않으면 큰 부담이 될 수 있습니다. 어떤 공제 항목이 적용되는지, 배우자나 자녀에게 어떤 방식으로 나눌지에 따라 세금 차이는 수천만 원에서 수억 원까지 벌어질 수 있습니다.

다음 회차에서는 해외에 있는 재산 상속 시 유의사항을 안내드릴 예정입니다. 국외 부동산, 예금, 증권 상속 절차와 세무 이슈까지 함께 다룰 예정이니 놓치지 마세요.