2025년부터 종합부동산세(종부세) 제도가 일부 개편되며,
다주택자와 1주택자 모두에게 영향을 줄 수 있는 기준 변경이 적용된다.
특히 공정시장가액비율, 세율, 공제 한도 등에서 조정이 이루어져
과세 대상자는 세부적인 변경사항을 반드시 확인해야 한다.
이 글에서는 2025년 기준 종부세 부과 요건, 세율 체계, 납부 시기 및 절세 전략까지 실질적으로 정리한다.
1. 2025년 종부세, 기본 과세 기준 요약
종부세는 매년 6월 1일 기준으로 개인이 보유한 주택 또는 토지의 공시가격 합산 금액이
법정 기준을 초과할 경우 부과된다.
① 과세 기준일
- 2025년 6월 1일 현재 주택을 보유하고 있는 개인 또는 법인 대상
② 기본 공제 금액
- 1세대 1주택자: 공시가격 12억 원 초과분부터 과세
- 다주택자 및 일반 과세 대상자: 공시가격 6억 원 초과분부터 과세
※ 부부 공동명의 시에는 각자 6억 원씩 공제 → 총 12억 원 공제 가능
2. 2025년 종부세 세율 체계 (주택 기준)
정부는 최근 몇 년간 강화됐던 종부세 부담을 완화하는 방향으로 개편하고 있으며,
2025년에도 2023~2024년의 완화 기조가 유지될 전망이다.
| 보유 유형 | 세율 |
| 1세대 1주택자 | 과표 구간별 0.5% ~ 2.7% |
| 다주택자 (조정대상지역 중과 폐지 이후 일반세율 적용) | 0.5% ~ 2.7% (1주택자와 동일) |
| 법인 보유 주택 | 기본 3% 단일세율 적용 |
※ 다주택자 중과세율은 2022년까지 적용되었으나, 2023년부터 폐지되어
2025년에도 일반세율이 그대로 적용된다.
3. 공정시장가액비율: 2025년에도 80% 유지
공정시장가액비율은 과세표준을 결정하는 기준으로,
‘공시가격 – 공제금액’에 이 비율을 곱해 종부세 과표가 산정된다.
- 2025년 공정시장가액비율: 80% 유지 예정
예: 1세대 1주택자가 공시가격 15억 원 주택 1채 보유 시
과세표준 = (15억 – 12억) × 80% = 2억 4천만 원
4. 고령자 및 장기보유 공제 기준
고령자(만 60세 이상)이면서 10년 이상 장기보유한 경우,
종부세를 계산할 때 상당한 세액공제를 받을 수 있다.
- 최대 80%까지 세액공제 가능 (고령자공제 + 장기보유공제 합산)
- 단, 1세대 1주택자에 한해 적용되며, 다주택자는 해당 없음
| 공제 항목 | 최대 공제율 |
| 고령자 공제 | 10~40% |
| 장기보유 공제 | 20~50% |
| 합산 공제 한도 | 최대 80% |
5. 종부세 납부 시기와 방식
- 납부 고지서 발송: 매년 11월 중순
- 납부 기한: 12월 1일~15일 사이
- 분납 가능 조건: 세액이 250만 원 초과 시, 50% 분납 가능
- 납부 방식: 인터넷 납부(홈택스), 은행창구, ARS 등 이용 가능
6. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 1주택인데 공시가가 13억 원입니다. 종부세 대상인가요?
→ 네. 1세대 1주택자는 12억 원 초과분부터 종부세 대상입니다.
→ 13억 – 12억 = 1억 원 × 80% = 8천만 원이 과세표준입니다.
Q. 부부 공동명의인데 공시가격 14억 원짜리 주택 1채만 있습니다. 종부세 내야 하나요?
→ 부부 공동명의는 각자 6억 원씩 공제되므로, 합산 공제 12억 원 적용됩니다.
→ 과세표준 = (14억 – 12억) × 80% = 1억 6천만 원 → 종부세 발생
Q. 고령자 공제를 받기 위한 나이는 어떻게 되나요?
→ 납세 기준일인 6월 1일 기준으로 만 60세 이상이어야 하며,
보유 주택에 실제 거주 중이어야 적용됩니다.
Q. 2025년에도 다주택자 중과세율이 부활되나요?
→ 현재로서는 중과세율은 폐지된 상태이며, 2025년에도 일반세율 적용이 유지될 예정입니다.
다만 정책 변화가 있을 수 있으므로 매년 세법 개정안을 확인해야 합니다.
결론: 2025년 종부세, 기준은 완화됐지만 전략은 여전히 필요하다
2025년 기준으로 종부세는 다주택자 중과세율 폐지, 공제금액 상향, 공정시장가액비율 유지 등
전반적으로 납세자의 부담을 줄이는 방향으로 운용되고 있다.
그러나 부동산 보유세는 여전히 세금 정책 변화에 따라 민감하게 달라질 수 있기 때문에,
다음과 같은 점에 유의해야 한다.
- 공시가격이 상승하면 세부담도 즉시 증가할 수 있음
- 부부 공동명의, 증여, 지분 분할 등을 통한 사전 조정 필요
- 고령자라면 장기보유 조건 충족을 통해 세액공제 적극 활용
절세 전략은 소유 구조와 세법 변화를 정확히 이해하고 대응하는 데서 출발한다.
2025년 종부세 기준을 명확히 파악하고, 연말까지 준비할 수 있는 전략을 지금부터 수립해두는 것이 중요하다.
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